Валюту можно задержать
Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» разрешает Росфиннадзору штрафовать экспортеров, если они получили выручку позже срока, установленного в контракте. Кодекс об административных правонарушениях (статья 15.25) предусматривает драконовский штраф — от 75% до 100% полученной с опозданием выручки.
Эти штрафы были актуальны в 1990-х гг. для борьбы с сокрытием выручки в офшорах, помнит партнер Baker & McKenzie Михаил Турецкий: тогда нужно было обязательно получить деньги не позднее 90 дней с даты поставки. Государство, требуя сейчас своевременного возврата, фактически вмешивается в контрактные отношения, считает партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин.
По этому закону теперь есть решение президиума Высшего арбитражного суда (ВАС, опубликовано вчера). 28 апреля ВАС принял сторону компании «Центр модернизации и комплектации — аэро» в ее споре с управлением Росфиннадзора по Москве. Чиновники требовали 90 218 руб. штрафа (75%) за просроченный в 2007 г. платеж в $4683. Суды трех инстанций согласились с Росфиннадзором, решив, что компания не приняла мер, чтобы получить платеж вовремя.
Но президиум ВАС указал, что при отсутствии фактов поведения резидента, препятствующих получению валютной выручки на банковские счета в уполномоченных банках, нет и состава правонарушения. Впрочем, отметив, что компания должна принять меры к получению выручки.
Норма фактически перестанет работать, надеется Костальгин: если выручка хоть с опозданием, но дошла, Росфиннадзору нужно будет доказать, что компания мешала ее получению. Советник руководителя Росфиннадзора Владимир Мешков воздержался от комментариев.
За 2008 г. с помощью валютного контроля удалось взыскать 402 млн руб., сообщает Росфиннадзор, а сколько начислено штрафов, не раскрывает. Сумма штрафов незначительна, но их оспаривание отнимает много сил, говорит Костальгин.
Сил уходит много, соглашается представитель «Газпрома» Сергей Куприянов: проверка пришла, когда Украина отказывалась платить за газ. В середине декабря долг Украины перед Rosukrenergo (RUE) доходил до $2 млрд с соответствующей задолженностью RUE перед «Газпромом». Удалось решить вопросы в досудебном порядке, говорит Куприянов.
Судебная практика в целом складывается в пользу компаний, знает Костальгин. Среди последних дел — спор «Газпрома» с управлением Росфиннадзора по Москве. Контролеры обнаружили задержку $13,9 млн от «Молдовагаза», но судьи решили, что «Газпром» принял все меры предосторожности: застраховал риски поставок и вел переписку с молдаванами. Такая же переписка не помогла компании «Центр модернизации и комплектации — аэро».
Закон позволяет устранить риск штрафа — достаточно подписать дополнительное соглашение к договору оплаты, говорит заместитель гендиректора Трубной металлургической компании (экспортирует 20% продукции) Владимир Шматович, но, если ВАС создаст практику, ликвидирующую эту норму, компания будет только «за».
Как находят
Информация приходит от агентов валютного контроля – ЦБ, ФТС, ФНС, банков, перечисляет советник руководителя Росфиннадзора Владимир Мешков, проводятся также плановые проверки – список отраслей утверждается ежегодно. Плановые проверки дают 14% штрафов, информация от ФНС и ФТС – 32%.
Ведомости 22.05.09